¿Que entidades publicas pueden ejecutar obras por Impuestos?

Las entidades públicas únicamente podrán realizar la ejecución de la estructuración y formulación de proyectos de obras por impuestos que consideren pertinentes, de acuerdo con las necesidades y retos inherentes a su jurisdicción. Las entidades públicas que no sean sujetos al impuesto de renta y complementarios no podrán ejecutar obras por impuestos; quienes si se podrán vincular a este mecanismo de pago para la ejecución de obras por impuestos son las empresas públicas mixtas que sí están sujetos al pago de impuestos por renta y complementarios.

¿Qué son las Obras por Impuestos?

Las Obras por Impuestos en Colombia es un mecanismo que permite a las empresas privadas invertir parte de sus impuestos en proyectos de desarrollo en regiones afectadas por conflictos armados o con altos niveles de pobreza. Los proyectos pueden incluir la construcción de infraestructuras como carreteras, escuelas y hospitales. A cambio, las empresas reciben un crédito fiscal equivalente a la inversión realizada, incentivando así la inversión privada en el desarrollo de estas regiones y permitiendo a las empresas contribuir directamente al desarrollo del país.

¿Quién ejecuta las obras por impuestos?

Contribuyentes serán responsables de la ejecución de las obras por impuestos a través de la contratación de la gerencia, interventoria y terceros ejecutores, donde el contribuyente también podrá postularse para la ejecución de la gerencia o bien la ejecución del proyecto. Lo anterior siempre bajo la supervisión y acompañamiento de la entidad nacional competente, Agencia de Renovación del Territorio ART, Entidad Territorial y el Departamento Nacional de Planeación -DNP.

¿Quién controla y supervisa las obras por impuestos?

Las obras por impuestos son controladas por la gerencia y la interventoría que contrata el contribuyente a través de la fiduciaria; y además siempre se contará con la supervisión y acompañamiento de la entidad nacional competente, Agencia de Renovación del Territorio ART, Entidad Territorial y el Departamento Nacional de Planeación -DNP.

¿Cómo es el procedimiento para aplicar el mecanismo?

Los contribuyentes deberán presentar su solicitud de ajuste en cumplimiento con los requisitos del contribuyente, bajo la línea del tiempo establecido en el presente artículo. Cada solicitud será revisada por la Agencia de Renovación del Territorio-ART para su posterior aprobación y ejecución de proyectos por parte de los contribuyentes.

¿Cuáles son los requisitos para participar en el programa de obras por impuestos?

Para la opción fiducia, las personas jurídicas contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que en el año o período gravable obtengan ingresos brutos iguales o superiores a treinta y tres mil seiscientos diez (33.610 UVT) Unidad de Valor Tributario, podrán efectuar el pago hasta del cincuenta por ciento (50%) del impuesto a cargo determinado en la correspondiente declaración de renta, mediante la destinación de dicho valor a la inversión directa en la ejecución de proyectos viabilizados y prioritarios de trascendencia social en los diferentes municipios ubicados en las ZOMAC y/o PDET. La opción convenio establece que «las personas naturales o jurídicas obligadas a llevar contabilidad, contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que en el año o periodo gravable inmediatamente anterior hayan obtenido ingresos brutos iguales o superiores a treinta y tres mil seiscientos diez (33.610 UVT) Unidades de Valor Tributario en el período gravable inmediatamente anterior, podrán celebrar convenios con las entidades públicas del nivel nacional, por los que recibirán a cambio títulos negociables para el pago del impuesto sobre la renta. Los compromisos de inversión adquiridos en estos convenios no podrán superar el treinta por ciento (30%) del patrimonio contable del contribuyente, para lo cual se tendrá́ en cuenta el patrimonio del año inmediatamente anterior a la suscripción de estos. En caso de que los aspirantes no hayan tenido ingresos en el año inmediatamente anterior por encontrarse en período improductivo, la Agencia de Renovación del Territorio (ART) podrá autorizar la realización de los proyectos, si verifica que el contribuyente puede otorgar garantías suficientes para la ejecución del proyecto, a través de sus vinculados económicos o de entidades financieras o aseguradoras de reconocida idoneidad.

¿Qué tipos de proyectos son elegibles para las obras por impuestos?

Los proyectos elegibles para la ejecución mediante el mecanismo de obras por impuestos deberán estar ubicados o beneficiar a las zonas más afectadas por el conflicto, ser de trascendencia social y estar bajo las siguientes líneas de inversión: Energía, Infraestructura Vial, Agua Potable, Alcantarillado, Saneamiento Básico, Educación Pública, Salud Pública, Bienes Públicos Rurales, Adaptación al Cambio Climático, Gestión del Riesgo, Pagos por Servicios Ambientales ,Tecnologías de la Información y Comunicaciones, Infraestructura de Transpote, Infraestructura Productiva, Infraestructura Cultural e Infraestructura Deportiva.

¿Quién puede acceder a el mecanismo de obras por impuestos?

Las empresas del sector privado obligadas a pagar el impuesto sobre la renta, cuyos ingresos brutos hayan sido (o sean) iguales o superiores a 33.610 UVT podrán acceder al mecanismo de pago de su obligación tributaria mediante la ejecución de obras por impuestos.

¿Cómo funcionan las obras por impuestos?

En cuanto al funcionamiento del mecanismo, lo primero que se debe hacer es idear un proyecto, o bien tomar uno del banco de proyectos) y verificar que cumpla con las condiciones en cuánto al tipo de proyecto, su zona de influencia y asimismo, que el contribuyente cumpla con los requisitos establecidos por la ley. El proyecto deberá ser formulado de acuerdo con los requisitos estipulados por la ley para cada sector de inversión (Estudios, diseños, PAGA (Plan de Adaptación de la Guía Ambiental , estudios prediales, MGA, etc), o bien, tomar uno previamente formulado que se encuentre libre en el banco de proyectos. Posteriormente el proyecto es aprobado, viabilizado para poder iniciar con la celebración de contratos pertinentes: contratos con contratistas o un solo contratista, contrato de interventoría y gerencia del proyecto. La gerencia del proyecto podrá estar a cargo del mismo contribuyente. Luego, inicia la ejecución del proyecto, su seguimiento y control para su posterior entrega a la entidad nacional competente (ENC), para cada proyecto se define entidad encargada de la revisión, aprobación, control y recepción de los proyectos de acuerdo con la naturaleza de los mismos. Es conveniente conocer los detalles en cuanto a el manual operativo de la Agencia para la Renovación del Territorio ART que describe, entre otras cosas: priorización de iniciativas susceptibles de conformar el Banco de Proyectos de Obras por Impuestos distribución para la asignación del cupo CONFIS criterios para verificación de proyectos ubicados fuera de las ZOMAC. minuta modelo de convenio, instructivo operativo de Sistema Unificado de Inversiones y Finanzas Públicas (SUIFP) y los formatos y cartas para la presentación de iniciativas y proyectos ante el mecanismo Obras por Impuestos.

¿Que tipo de proyectos se pueden financiar a través de obras por Impuestos?

Los proyectos que se pueden ejecutar bajo las dos modalidades de obras por impuestos son: Bajo la opción fiducia: Energía Infraestructura Vial Agua Potable y Alcantarillado Educación Pública Salud Pública Bajo la opción convenio: Energía Bienes Públicos Rurales Agua Potable y Saneamiento Básico Educación Pública Salud Pública Adaptación al Cambio Climático y Gestión del Riesgo Pagos por Servicios Ambientales Tecnologías de la Información y Comunicaciones Infraestructura de Transpote Infraestructura Productiva Infraestructura Cultural Infraestructura Deportiva

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